법인세란? 구조와 세율 완전 정리
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📌 이 글에서 알 수 있는 것
법인세 개념, 과세표준 계산, 세율 구조, 신고 기한, 중간예납 절차까지 실무 기준으로 정리했습니다.
1. 법인세란
법인세는 법인의 각 사업연도 소득에 대해 부과하는 세금입니다. 개인사업자의 종합소득세에 해당하는 법인 버전으로, 법인의 소득(익금 – 손금)에 세율을 곱해 산출합니다. 12월 결산 법인(1월~12월)은 다음 해 3월 31일까지 신고·납부해야 합니다.
2. 법인세 세율 (2023년 개정 이후)
| 과세표준 | 세율 |
|---|---|
| 2억 원 이하 | 9% |
| 2억 원 초과 ~ 200억 원 이하 | 19% |
| 200억 원 초과 ~ 3,000억 원 이하 | 21% |
| 3,000억 원 초과 | 24% |
💡 2023년 법인세율 인하: 2023년 세법 개정으로 각 구간 세율이 1%p씩 인하됐습니다. 중소기업은 과세표준 2억 원 이하 구간에서 9%를 적용받아 세 부담이 줄었습니다.
3. 법인세 계산 구조
📊 법인세 계산 흐름
각 사업연도 소득 = 익금 총액 – 손금 총액
(-) 이월결손금 공제
= 과세표준
× 세율 (9~24%) → 산출세액
(-) 세액공제·감면 → 결정세액
4. 신고 기한 및 중간예납
| 구분 | 기한 |
|---|---|
| 확정신고 (12월 결산) | 다음 해 3월 31일 |
| 중간예납 (12월 결산) | 8월 31일 (1~6월분) |
ℹ️ 중간예납: 법인은 사업연도 개시 후 6개월이 되는 날로부터 2개월 이내에 중간예납세액을 납부해야 합니다. 12월 결산 법인은 8월 31일까지 납부합니다.
법인세율은 9~24%로 종합소득세(6~45%)보다 낮습니다.
소득이 높아질수록 법인 전환의 세금 혜택이 커지는 이유입니다.
다음 글에서는 접대비·복리후생비 경비 처리 기준을 다룹니다.
※ 이 글의 내용은 작성 시점 기준이며, 세법은 매년 개정될 수 있습니다.
실제 세금 신고·납부 시에는 세무사 또는 전문가와 상담하시기 바랍니다.